应收账款风险管理（邓万波） (1).pptx

应收账款风险管理2019/9/29Bob Deng CBE Manager AIG JS Branch+86 25 6608 3613Bob-wb.deng@aig.comRISK 应收账款及风险概述流程及议题应收账款风险需求应收账款管控措施信用保险简介、发展及现状信用保险作用信用保险核心要素理赔案例分享Q&AHIGHLY CONFIDENTIAL – DO NOT COPY 应收账款是企业因为销售商品而在未来期间向购货单位应收取的货币资金,它是企业十分重要的流 动资产,对企业的短期偿债能力有较强的影响。风险表现：--应收账款不断增加，易造成企业资产负债率过高--现款回收率低，贴现成本高--以物易物相互抵账，成本上升效益下滑形成原因：--企业追求片面的竞争，缺乏风险防范意识--企业内部控制不严--企业内部激励机制不科学应收账款及风险概述HIGHLY CONFIDENTIAL – DO NOT COPY 应收账款风险需求已承保未承保现金应收账款产成品原材料固定资产及设备小贴士21世纪经济报道根据Wind数据梳理：1）2016年1393家创新层企业年报披露的账龄在一年内 的应收账款总额已经达到 992.94亿。2）应收账款额度超1亿元的 企业多达265家。1 家企业 应收账款超5亿元，金额超 过10亿元的企业亦超过5家。HIGHLY CONFIDENTIAL – DO NOT COPY 案例一：国内某家电巨头基本情况：2001-2004年，对海外某采购商的最大应收账 款余额近45亿元，占同期其海外销售额的近90%。影响的结果：2005年计提26亿左右的减值准备，导致当 年度上市公司大幅亏损案例二：国内生产电器开关的某乡镇企业基本情况：2008-2010年，年销售收入过亿元，由于行业 本身进入门槛不高，企业产品也缺乏核心科技，主要靠价 格以及赊销拓展市场，应收账款最大余额近5000万。影响的结果：企业经营性现金流非常困难，在强化应收账 款管理改善现金流与维持市场份额之间艰难取舍案例三：国有大型贸易公司基本情况：2013-2015年，代理纺织行业进口原料和机器 设备，涉及金额3亿多元。10%-20%的预付款或保证金， 其余款项均由该企业全额信用证开向海外供货商。2015年 银根紧缩银行抽贷，导致大批企业出现流动性困难，同时 纺织业周期性下行，该公司有1亿多账款无法收回影响的结果：基本退出该项业务类型案例四：国内大型粮油类生产企业基本情况：2018年，合作近10年的一个下游经销商企业 创始人突然去世，家族内部矛盾导致企业突然出现经营问 题，拖欠货款200多万。影响的结果：企业计提200万坏账损失，同时重建当地销 售商体系应收账款风险案例HIGHLY CONFIDENTIAL – DO NOT COPY 应收账款