20160526-科技创新型企业的税收政策应用（国税）.pdf

1 科技创新型企业 所得税政策应用与风险 2016.05.26南京 LJS- 科技创新型 企业所得税政策应用与风险  注 ： 本课件内容仅供参考，具体政 策请详阅相关文件！ 不当之处，欢迎指正！ 科技创新型企业 所得税政策应用与风 险提示 5 LJS-- 科技创新型企业所得税政策应用 税收优惠政策应用提醒：  财务核算健全 财务核算健全很重要 ：合适的会计制度 （ 15 日内财会制 度报备） + 健全会计账簿设置 + 准确核算相关涉税项目 + 稳定专业的财会人员配备 对合法、有效凭证的取得要重视  查账征收  单独核算： 《 企业所得税法实施条例 》 第 102 条：企业同时从事 适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并 合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。 6 LJS-- 科技创新型企业所得税政策应用 税收优惠政策应用提醒：  前置资格认定 （如高新、技术先进型服务企业等）  主动申请、备案享受 （自行判断符合条件与否）  叠加享受问题 财税 [2009]69 号：企业所得税法及其 实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的， 可以同时享受。 7 LJS-- 科技创新型企业所得税政策应用 企业所得税优惠备案管理：  国家税务总局公告 2015 年第 43 号、 73 号、和 76 号 《 税收减免管理办法 》 、 《 减免税政策代码目录 》 和 《 企业所得税优惠政策事项办理办法 》  纳税人享受所得税税收优惠的，应根据 《 国家税务总局 关于发布 < 企业所得税优惠政策事项办理办法 > 的公告 》 （总局公告 2015 年第 76 号）的规定进行备案，备案资料包 括 《 企业所得税优惠政策事项备案表 》 和其他资料。并按 照 《 企业所得税优惠事项备案管理目录（ 2015 年版） 》 要 求将相关资料留存备查。 8 LJS-- 科技创新型企业所得税政策应用 企业所得税优惠备案管理：  企业自行判断，税务机关形式审核书面资料，由纳税人对备案资料的 真实性、合法性承担法律责任；  不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案；  简化备案资料： 《 企业所得税优惠事项备案管理目录 》 55 个备案事项 中， 29 个只需填报 《 企业所得税优惠事项备案表 》 ， 3 个（小微优惠、 固定资产加速折旧、一次性扣除）通过填写纳税申报表相关栏次履行备 案手续，不填报 《 备案表 》 ；  企业留存备查资料的保存期限为享受优惠事项后